خيارات الأسهم التابعة

شركة فرعية.
ما هو "الشركة التابعة"
الشركة التابعة هي شركة ذات أسهم تصويت أكثر من 50٪ تسيطر عليها شركة أخرى، وعادة ما يشار إليها باسم الشركة األم أو الشركة القابضة. إن الشركة التابعة مملوكة جزئيا أو كليا للشركة األم التي تملك حصة مسيطرة في الشركة التابعة. في حالة امتالك الشركة األم لشركة تابعة أجنبية، يجب على الشركة التابعة اتباع قوانين الدولة التي تم تأسيسها وتشغيلها، وتحمل الشركة األم البيانات المالية للشركة التابعة األجنبية في البيانات المالية المجمعة.
تراجع "شركة تابعة"
إن شراء الفائدة في شركة تابعة يختلف عن االندماج في أن الشركة األم يمكنها الحصول على حصة مسيطرة مع استثمار أصغر. وباإلضافة إلى ذلك، ال يشترط الحصول على موافقة المساهمين في تشكيل شركة تابعة كما هو الحال في حالة االندماج. فعلى سبيل المثال، تمتلك شركة "بيركشاير هاثاواي" التابعة لشركة "وارن بافيت" قائمة طويلة ومتنوعة من الشركات التابعة، بما في ذلك "كلايتون هومز"، و "شيف"، و "جييكو أوتو إنسورانس"، و "هيلزبرغ دياموندز".
كيف تعمل الشركة التابعة.
مثل بركشير هاثاواي، شركة الأبجدية لديها العديد من الشركات التابعة. وتقوم هذه الكيانات التجارية المنفصلة بجميع العمليات الفريدة التي تضيف قيمة إلى الأبجدية من خلال التنويع والإيرادات والأرباح والبحث والتطوير.
على سبيل المثال، سايدوالك لابس، وهي شركة ناشئة صغيرة وهي شركة تابعة لأبجيت، تسعى إلى تحديث وسائل النقل العام في الولايات المتحدة. وقد وضعت الشركة نظام إدارة النقل العام يسمى تدفق، الذي يجمع الملايين من نقاط البيانات من الهواتف الذكية والسيارات والنقاط الساخنة واي فاي لتحليل والتنبؤ حيث حركة المرور والركاب هي الأكثر تجمعا. يمكن للنظام إعادة توجيه موارد النقل العام، مثل الحافلات، إلى هذه المناطق المزدحمة للحفاظ على نظام النقل العام تتحرك بكفاءة.
اعتبارا من 28 يونيو 2016، يتم تشغيل منصة التدفق في اختبار واسع النطاق في كولومبوس، أوهايو. للأبجدية، ومختبرات الرصيف يوفر ذلك مع وحدة الأعمال التي تطور التكنولوجيا التي يمكن أن تساعد يوم واحد الشركة بأكملها. وبما أن إحدى منتجات ألفابيت الأكبر هي خرائط غوغل، فإن الشركات التابعة مثل مختبرات الرصيف يمكنها أن تعزز عمليات الشركة بشكل عام.

تنبيه التعويض التنفيذي: تحديث 2009 عن خيارات الأسهم في الهند.
1. تحديث 2009 بشأن منح خيارات الأسهم في الهند.
هذه لمحة عامة عن بعض القضايا القانونية والاستراتيجية المتعلقة بشركة أم أمريكية تمنح خيارات الأسهم لموظفي الشركة التابعة لها الهندية، بما في ذلك النظر في ضوابط الصرف وقوانين الأوراق المالية والأعباء الضريبية. ومما له أهمية خاصة تغيير آب / أغسطس 2009 في قوانين الضرائب في الهند الذي يخفف كثيرا من الأعباء الإدارية والمالية المترتبة على استخدام خيارات الأسهم كتعويض في الهند، وأثر رجعي إلى 1 أبريل 2009. ويعني هذا التغيير في قانون الضرائب الموظفين في الهند التي يمكن ممارسة خياراتها فقط في حين أن أسهم المصدر يتم تداولها بشكل عام يمكن الآن ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بهم بحرية كما نظرائهم الأميركيين (تخضع لالتزام الضريبة المقتطعة للمقارنة).
2 - الاستراتيجية.
قبل تنفيذ خطة التعويض، يجب على الشركة تقييم فعاليتها المحتملة في تحفيز الموظفين والاحتفاظ بهم. الخيارات، إلى الحد الذي يلهم الولاء والالتزام وتوفر للموظفين مع الشعور بالملكية، هي أداة تعويض هامة. والموظفون الهنود في قطاعي تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا الحيوية على دراية عامة بهذا النوع من التعويضات، ويظهر الموظفون على مستوى أعلى على الأقل خيارات إيجابية. قد يفضل موظفون من المستوى الأدنى النقد.
3 - العواقب الضريبية.
قانون جديد: مزايا هامش الضريبة على صاحب العمل استبدال مع ضريبة على الموظف.
ريتواكتيف إلى 1 أبريل 2009، ممارسة خيار الأسهم من قبل موظف في الهند ينتج الموظف اعترف خاضعة للضريبة & كوت؛ المتطلب & كوت؛ الدخل يساوي الفرق (& كوت؛ انتشار & كوت؛) بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم في تاريخ ممارسة الرياضة. يتم اعتبار هذه القيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة كتكلفة اقتناء لحساب أرباح رأس المال من بيع األسهم من قبل الموظف. ولذلك، فإن المعاملة الضريبية الجديدة تتطابق بشكل أساسي مع المعاملة الضريبية في الولايات المتحدة لممارسة & كوت؛ غير المؤهلين & كوت؛ (أو & كوت؛ نونستاتوتوري & كوت؛) خيار الأسهم. سيتم إعفاء أرباب العمل الذين لديهم خيارات الأسهم التعويضية الممنوحة قبل 1 أبريل 2009 من أن يعلموا أن خيارات الأسهم هذه تخضع أيضا لهذه المعاملة الضريبية بدلا من الاستمرار في مطالبة رب العمل بدفع ضريبة فوائد ثابتة (& كوت؛ فبت & كوت؛) من 33.99 ٪ على الفرق بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم في تاريخ الاستحقاق.
وكما ذكر أعلاه، فإن ممارسة خيار الأسهم من قبل الموظف (أو الموظف السابق) في الهند، اعتبارا من 1 أبريل 2009، ينتج عنه تصنيف الفرق بين السعر المدفوع للأسهم والقيمة السوقية العادلة لتلك الأسهم على تاريخ التمرين باسم & كوت؛ المتطلبات & كوت؛ الإيرادات. ومثل؛ العلاوة ومثل. يكون الدخل خاضعا للضريبة للموظف، ولكن يتعين على صاحب العمل حجب الضريبة عند ممارسة معدل ضريبة الدخل المطبق على دافعي الضرائب الفرديين (30.9 في المائة حاليا في أعلى شريحة دخل) وتحويل الضريبة المحتجزة إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه 7 أيام من تاريخ دفع المرتب عن الشهر الذي حدثت فيه العملية. في السابق، تم تحديد & كوت؛ القيمة السوقية العادلة & كوت؛ كان مطلوب من قبل مصرفي الفئة الأولى المرخصة من الهند. في هذا الوقت فمن غير المعروف ما إذا كان هذا لا يزال ساريا. ومن المأمول فيه أن تكون الشركات التي تقع خارج الهند قادرة على استخدام أسلوب (أساليب) التحديد التي تستخدمها عموما لجميع التمارين الاختيارية الأخرى لخيارات الأسهم.
تحويلات سابقة من فبت على تمارين الخيار التي تحدث بعد 31 مارس 2009.
في السابق، كان مطلوبا من أرباب العمل لتقدير وتحويل المدفوعات فبت مقدما من تمارين الخيار الفعلي. أصحاب العمل الذين قاموا بتحويل المدفوعات المقدرة من فبت للتدريبات التي جرت بعد 31 مارس 2009، سوف تحتاج إلى الحصول على استرداد أو الائتمان من خلال التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، ليست هناك حتى الآن عملية رسمية لمعالجة هذه الطلبات لاسترداد / الائتمان.
ويطلب العديد من أصحاب العمل من موظفيهم أن يسددوا لهم وقت ممارسة الرياضة بمبلغ فبت المطلوب من صاحب العمل أن يحيله. فيما يتعلق بالمبالغ التي تم تحصيلها نتيجة لممارسة تمت بعد 31 مارس 2009، فإن أرباب العمل يرغبون في تعويض الموظفين عن أي مبالغ زائدة يتم جمعها بعد التأكد من كيفية تطبيق المبلغ الزائد الذي تم تحويله إلى الحكومة (على سبيل المثال، أو اقتطاع الضرائب أو ردها إلى صاحب العمل، أو تطبيقها على الضرائب الأخرى المستحقة من صاحب العمل).
قبل الضريبة على الأسهم خيارات الخيار ترتيبات تبقى غير ملائمة.
قبل 1 أبريل 2007، قدم النظام الضريبي الهندي معاملة ضريبية مواتية لخيارات الأسهم التي تستوفي شروطا معينة. ولا يستعيد القانون الحالي هذه المعاملة لممارسة خيارات الأسهم هذه. إن ممارسة مثل هذا الخيار من الأسهم يؤدي إلى الاعتراف بدخل كبير كما هو الحال مع أي خيار آخر من الأسهم.
وهناك بعض المشاكل العملية لتنفيذ اللوائح الجديدة. وفي كثير من الحالات، من المرجح أن يكون الراتب الشهري للموظف أقل من الضريبة المقتطعة على ممارسة الخيارات. والحل العملي لمثل هذا السيناريو هو أن يقوم الموظف ببيع نفس اليوم إلى جانب ممارسة الخيارات. يجب أن يطلب من الوسيط الأمريكي الذي يؤثر على البيع أن يحول فقط صافي حصيلة البيع إلى الموظف بعد خصم كل من مبلغ الضريبة المطلوبة الواجب حجبها من قبل صاحب العمل وسعر التمرين.
4. اعتبارات قانون الأوراق المالية.
لا تفرض قوانين الأوراق المالية في الهند أي قيود على منح الموظفين في الهند خيارات الأسهم من قبل شركة أمريكية. قد تقدم الشركات خيارات الأسهم لموظفي شركة تابعة في الهند إما بشكل مباشر أو غير مباشر. لن تکون قوانین الأوراق المالیة الأمریکیة مشکلة ما دامت ھذه الخیارات تمنح بموجب خطة تتماشی مع القاعدة 701 من لجنة الأوراق المالیة والبورصات الأمریکیة (& كوت؛ سيك & كوت؛) وقانون الولایة المعمول بھ أو تم تسجیلھا لدى لجنة الأوراق المالیة على نموذج تسجيل S-8.
5. اعتبارات مراقبة العملة.
وقد تم تحرير ضوابط صرف العملات الهندية المطبقة على عمليات الاختيار التي يقوم بها الموظفون. لا يوجد حاليا أي حد على المبلغ الذي يسمح للموظفين أو المديرين بتحويله لهذا الغرض طالما أن الشركة الأمريكية تمتلك ما لا يقل عن 51٪ من الشركة التابعة في الهند وأية عائدات من بيع الأسهم يتم إعادتها إلى حساب في الهند . ولا يزال شراء أسهم الشركات الأمريكية من قبل أشخاص آخرين بخلاف الموظفين أو مديري الشركات التابعة للهند، بموجب خطة حوافز الأسهم أو غير ذلك، خاضعا لقيود نقدية (حاليا 000 200 دولار سنويا لكل مقيم هندي) بموجب لوائح مراقبة العملات الأجنبية في الهند.
ويسمح بنك الاحتياطي الهندي (و & كوت؛ ربي & كوت؛) بالتصريح في 5 أبريل / نيسان 2006 الصادر عن البنك الاحتياطي الهندي (ربي / 2005-06 / 253) بتجار الصرف الأجنبي المعتمدين للتعامل مع التحويلات المالية في الخارج للحصول على الأسهم بموجب خطط خيارات الأسهم، شريطة أن يتحقق الوكيل :) 1 (يمتلك المصدر األجنبي 51٪ على األقل من الشركة التابعة في الهند التي توظف الموظفين الذين يمارسون خيارات األسهم. ) 2 (يتم عرض األسهم من قبل المصدر األجنبي عالميا على أساس موحد) والذي نفهم أنه يعني أن برنامج خيار األسهم في الهند ال ينبغي أن يكون له شروط تختلف عن الشروط المطبقة عموما على الموظفين في أماكن أخرى من العالم (و) (3) تقوم شركة الهند الفرعية بإيداع عائد سنوي مع كشف بنك الاحتياطي الفدرالي عن التحويلات المالية والمستفيدين الذين يتم تقديمهم إلى بنك الاحتياطي الفدرالي من خلال & كوت؛ الوكيل المعتمد & كوت؛ بنك). وتنطبق متطلبات التوحيد العالمي وتقديم العوائد السنوية على جميع أصحاب العمل في الهند.
كما منح ربي الإذن العام للشركات الأجنبية لإعادة شراء الأسهم الصادرة لموظفيها في الهند بموجب خطة خيار الأسهم. سابقا، مثل إعادة الشراء المطلوبة موافقة مسبقة من ربي. وباتت هذه الموافقة غير ضرورية إذا استوفيت الشروط التالية: (1) كان إصدار الأسهم وفقا للإعفاءات المذكورة أعلاه، (2) أن شروط إعادة الشراء محددة في اتفاق الخيار الأولي (ولم تعدل منذ ذلك الحين) . و) 3 (الشركة التابعة للهند حالية في تقديم عوائدها السنوية مع بنك الاحتياطي الفدرالي الذي يقدم تفاصيل عن التحويلات / المستفيدين / الخ.
ويبدو أن الإذن العام بإعادة شراء الأسهم هو إضافة إلى الإذن العام الحالي للخيارين لبيع أسهمهم بعد التمرين. ويخضع البيع الطوعي من قبل الموظف (على عكس إعادة الشراء غير الطوعي التي أجبرها صاحب العمل امتثالا للشروط المذكورة أعلاه) بشرط أن يتم تحويل عائدات البيع فورا إلى حساب مع & كوت؛ الوكيل المعتمد & كوت؛ (في أي حال في موعد أقصاه 90 يوما من تاريخ البيع).
6 - قضايا العمالة.
وكما هو احلال يف اململكة املتحدة، فإن املوظفني يف الهند لديهم عموما اتفاق عمل مكتوب. وإذا كانت اتفاقية العمل تنص صراحة على أن منح تعويضات حقوق الملكية هو تماما في حدود تقدير صاحب العمل أو لا يذكر أن التعويض عن حقوق الملكية هو جزء من أجور الموظف، فمن غير المحتمل أن يكون بإمكان الموظف المطالبة بأي استحقاق خاص أو مستمر في حقوق ملكية إضافية التعويض على الرغم من عدم وجود ضرر في ذكر ذلك صراحة في اتفاق خيار الأسهم.
7. خصوصية البيانات.
خصوصية البيانات هي مصدر قلق في جميع أنحاء العالم الآن، لا يقل في الهند مما هو عليه في الولايات المتحدة، لذلك فمن المستحسن للحصول على موافقة الموظف على تبادل المعلومات الشخصية مع أشخاص خارج الهند كجزء من إدارة برنامج خيار الأسهم. ويقترح تاريخ الهند القانوني الوثيق مع المملكة المتحدة أنه قد يتبع في نهاية المطاف ممارسات الخصوصية في الاتحاد الأوروبي إلى درجة أكبر.
8 - الخلاصة.
وعموما، فإن الهند تقدم مناخا ترحيبا للاستثمار، ولا يزال اقتصادها ينمو وإن كان بوتيرة أبطأ نوعا ما بسبب الانكماش الاقتصادي العالمي. مع التغيير الأخير للقوانين الضريبية في الهند هناك مرونة أكبر في هيكلة حزم التعويضات وزيادة القدرة على مواءمة مصالح الموظفين مع مصالح أصحاب العمل أصحاب العمل.
وفيما يتعلق بممارسات التعويض عن حقوق الملكية، ينبغي لجميع أصحاب العمل التشاور مع محاسب قانوني أو محام في الهند لتقييم أفضل نهج في ظل ظروفهم في ذلك الوقت.
لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، أو المسائل ذات الصلة، قد ترغب في الاتصال بأي محام في مجموعة التعويضات التنفيذية ومزايا الموظفين:
أو فيما يتعلق بالجانب الضريبي الهندي، S. R. غوبالان من دون استشارات في بنغالور، الهند في سرغدونكونسولتينغ.
© 2009 فينويك & أمب؛ غرب لب. كل الحقوق محفوظة.
ويهدف هذا التنبيه من قبل فينويك & أمب؛ غرب لب لتلخيص التطورات الأخيرة في القانون. ولا يقصد به، ولا ينبغي اعتباره، مشورة قانونية. يجب على القراء الذين لديهم أسئلة معينة حول هذه القضايا طلب المشورة من المحامين.

خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، الأسهم الوهمية، حقوق تقدير الأسهم (سارس)، وخطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)
خيارات الأسهم.
تمنح الشركة خيارات الموظفين لشراء عدد محدد من الأسهم بسعر منح محدد. وتستند الخيارات على مدى فترة من الزمن أو مرة واحدة يتم الوفاء ببعض الأهداف الفردية أو الجماعية أو الشركات. وتحدد بعض الشركات جداول زمنية للاستحقاق، ولكنها تسمح بإتاحة خيارات عاجلة إذا تحققت أهداف الأداء. وبمجرد اكتسابه، يمكن للموظف ممارسة الخيار بسعر المنحة في أي وقت على مدى فترة الخيار حتى تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، يمكن منح الموظف الحق في شراء 1،000 سهم بقيمة 10 دولارات للسهم الواحد. وتستحوذ هذه الخيارات على 25٪ سنويا على مدى أربع سنوات، وتكون مدتها 10 سنوات. إذا كان السهم ترتفع، فإن الموظف يدفع 10 $ للسهم الواحد لشراء الأسهم. الفرق بين سعر منحة 10 $ وسعر ممارسة هو انتشار. إذا كان السهم يذهب إلى 25 $ بعد سبع سنوات، ويمارس الموظف جميع الخيارات، فإن انتشار 15 $ للسهم الواحد.
أنواع الخيارات.
إذا تم استيفاء جميع قواعد إسو، فإن البيع النهائي للأسهم يسمى "التصرف المؤهل"، ويدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على إجمالي الزيادة في القيمة بين سعر المنحة وسعر البيع. لا تأخذ الشركة الخصم الضريبي عندما يكون هناك تصرف مؤهل.
ممارسة الخيار.
محاسبة.
الأوراق المالية المقيدة.
فانتوم الأسهم وحقوق الأسهم تقدير.
خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)
إن الخطط التي لا تلبي هذه المتطلبات غير مؤهلة ولا تحمل أية مزايا ضريبية خاصة.
البقاء على علم.
لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.
منشورات ذات صلة.
قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:
سيبي امتحان الدليل المرجعي السريع.
دليل مرجعي سريع لتعويض الأسهم في شكل أربع أوراق مغلفة على الوجهين.
كتاب خيارات الأسهم.
دليل شامل لخيارات الأسهم الموظف، مع تفاصيل فنية واسعة النطاق.
نظام تحديد المواقع: خيارات الأسهم.
دليل للمسائل الإدارية والامتثال لخطط خيارات الأسهم في الشركات العامة الأمريكية.
مصادر األوراق املالية ملكافأة حقوق امللكية، 2017 إد.
كتاب مع وثائق المصدر لأولئك الذين يعملون مع تعويض الأسهم.
نظام تحديد المواقع: المشارك التعليم والاتصالات: دراسات الحالة.
يناقش القضايا الاستراتيجية والعملية للاتصال المشاركين في مجموعة متنوعة من أنواع خطط الإنصاف، من إسبس إلى الخيارات.
خطط تعويض الأسهم النموذجية.
وثائق خطة عينة وتفسيرات موجزة لخيار الأسهم الموظفين وخطط شراء الأسهم (بما في ذلك سد).
شارك هذه الصفحة.
رابط لنا.
نسيو العضوية كتيب.
قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

خيارات الأسهم التابعة
لتحقيق هدف الشركة.
1 أكتوبر 2001.
ليزا هيشت، J. D.، أند كاثلين كلانسي J. D.، كبا،
أعيد طباعته بإذن من مجلة التعويضات والفوائد، حقوق الطبع والنشر 2001 من قبل مجموعة الغرب، 610 أوبرمان دريف، P. O. بوكس 64833، St. بول، من 55164-1801. 1-800-328-9352. كل الحقوق محفوظة. نشرت أصلا تموز / يوليه - آب / أغسطس 2001 المجلد 22.
على نحو متزايد، الشركات تسير & كوت؛ العالمية & كوت؛ وتوسيع عملياتها في الخارج عن طريق إنشاء أو الحصول على فروع وشركات تابعة أجنبية. وقد زادت هذه الأنشطة من الحاجة إلى معالجة البرامج العالمية للتعويضات والاستحقاقات. وعلى وجه الخصوص، فإن نجاح خطط خيارات الأسهم في كل من الشركات القائمة والشركات المبتدئة قد ركز بشكل متزايد على خطط الأسهم العالمية. غير أن تكاليف تنفيذ برامج الإنصاف العالمية يمكن أن تكون عالية جدا ولا يمكن ضمان النجاح.
قبل تنفيذ خطة المنافع من أي نوع، يجب على الشركة أن توضح بدقة أهدافها لتقديم الخطة. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تبحث عن طريقة فعالة لتوفير تعويض نقدي إضافي، فإنه يمكن تنفيذ خطة خيار الأسهم التي لا تضع أي قيود على التصرف في الأسهم المكتسبة. وفي الولايات المتحدة، ستلبي خطة خيار الأسهم غير المؤهلة هذا الهدف، حيث أن الموظفين غالبا ما يبيعون الأسهم المكتسبة فورا لإرضاء الضرائب المستحقة على الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة الرياضة، والحفاظ على رصيد العائدات النقدية.
ومع ذلك، إذا كان الهدف المعلن هو تحفيز الموظفين ومواءمة مصالحهم مع مصالح المساهمين، فإن تصميم خطة أكثر ملاءمة قد يتطلب من الموظفين شراء أسهم، أو تحقيق أهداف محددة قبل تلقي الأسهم. بالنسبة لشركة أمريكية، يمكن تحقيق هذا الهدف من خلال خطة شراء أسهم الموظفين أو من خلال استخدام الأسهم المقيدة. وفي كلتا الحالتين، يمكن تخفيض ضرائب الدخل العادية، كما يخضع الموظفون، كغيرهم من المساهمين، لضريبة أرباح رأس المال على التصرف النهائي في األسهم. وبدلا من ذلك، قد يكون الهدف هو استخدام الإنصاف في النص على التقاعد. ولتحقيق هذه الغاية، قد تدمج شركة أمريكية استخدام المخزون مع استحقاقات التقاعد الأخرى (على سبيل المثال، سيتم دفع مساهمات مطابقة لخطة 401 (ك) في المخزون).
وأخيرا، قد يكون الهدف هو توفير القواسم المشتركة بين الموظفين (أي عنصر واحد مشترك من الأجر ومع اسم الشركة). ويمكن تحقيق هذا الهدف بمنحة مباشرة للأسهم، ولا حاجة إلى تكرارها.
وبما أن خطط خيارات الأسهم هي النوع السائد من برنامج الأسهم اليوم، فإن ميزان هذه المادة سيركز على هذه الترتيبات. وكما يتضح مما تقدم، يمكن تنويع أهداف عرض خطة خيارات الأسهم، ويمكن إلغاء التوقيع على خطة لتحقيق هدف واحد أو أكثر.
تمديد الخطة العالمية.
عندما تقرر الشركة تنفيذ خطة الأسهم العالمية، سواء كجزء من خطة جديدة أو تمديد خطة قائمة، فإنه من المستحسن للحفاظ على أهداف واسعة وتكون مرنة في التصميم. وفي الماضي، لم يسمح سوى عدد قليل نسبيا من أصحاب العمل بهذه المرونة. ومع ذلك، تشير المشاركات الأخيرة إلى أن المزيد من الشركات تستجيب للدعوة إلى & كوت؛ ترجمة & كوت؛ تصميم الخطة من خلال الأخذ بعين الاعتبار القواعد الضريبية المحلية والثقافات والقيود القانونية، وتوقعات الموظفين. في حين أن مهمة استيعاب الاختلافات بين الولايات القضائية يمكن أن تبدو شاقة، فإن الشركة أكثر احتمالا بكثير أن تكون راضية عن النتائج إذا كانت خطة الأسهم العالمية تعكس المحلية & كوت؛ أفضل الممارسات & كوت؛ وتعظيم الفوائد الضريبية والمحاسبية.
وتبعا لبلد الإقامة، يمكن فرض ضرائب على الموظف الذي يمنح خيار الأسهم في واحد أو أكثر من أربعة أحداث: على سبيل المنح، عند الاستحقاق، عند الممارسة، وعند التصرف في الأسهم المكتسبة. وهذا التنوع يجعل تنفيذ خطة مخزونات عالمية واحدة صعبا لأن موظفا في بلد ما قد يتلقى معاملة ضريبية أكثر مواتاة من موظف في بلد آخر. هذه المعاملة المتباينة يمكن أن تخفف من غرض الشركة المعلن في تقديم خطة الأسهم العالمية. يوضح المثال التالي هذه النقطة:
نفترض شركة شيز، وتقع في الولايات المتحدة، أنشأت خطة خيار الأسهم التي توفر خيارات الأسهم حافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين. وتتمثل أهداف الشركة المعلنة للخطة في تقديم تعويضات تحفيزية للموظفين التنفيذيين في شركة شيز ومواءمة مصالحهم مع المساهمين. وتتطلع شيز إلى تقديم تعويض حافز للموظفين التنفيذيين في الشركات التابعة لها المملوكة بالكامل في المملكة المتحدة وفرنسا وكندا وسنغافورة، وقررت تحقيق هذا الهدف من خلال خيارات الأسهم. إذا كان شيز لتصدير الخطة دون تعديل، فإن معظم المديرين التنفيذيين من غير الولايات المتحدة لن تكون قادرة على تكرار فائدة إسو المحتملة من أي ضريبة حتى التصرف في الأسهم وأهداف الشركة المعلنة لن يتحقق. ومع ذلك، يمكن شيز تقترب من تكرار فوائد إسو من خلال تعديل الخطة في المملكة المتحدة وفرنسا، وربما في كندا.
على سبيل المثال، في المملكة المتحدة، يمكن أن تقدم شيز للمديرين التنفيذيين خطة معتمدة بالتزامن مع خطة غير موافق عليها. وعلى الرغم من أن هذه الخطة لا تتطابق مع المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، فإن الخطة المعتمدة، التي تتطلب تطبيق رسمي على الإيرادات الداخلية، تسمح للموظفين بتجنب ضريبة الدخل العادي ورسوم الضمان الاجتماعي عند ممارسة الرياضة ودفع ضريبة أرباح رأس المال عند التصرف في الأسهم. وبما أن الخطة الموافق عليها، مثل المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، تحد من كمية الأسهم التي يمكن من خلالها منح الخيارات، يمكن أن تمنح شيز رصيد الخيارات في إطار الجزء غير الموافق عليه من الخطة. خطة المملكة المتحدة غير المصادق عليها تؤدي إلى الدخل والضرائب الاجتماعية عند ممارسة الرياضة. ويمكن تلخيص الشروط المطلوبة لبرنامج المملكة المتحدة في إضافة إلى وثيقة خطة خيار الولايات المتحدة شيز.
وبالمثل، في فرنسا، فإن التعديلات على خطة شيز في شكل إضافة تسمح للموظفين الفرنسيين أن تخضع للضريبة بموجب نظام خطة مؤهلة في فرنسا. لن يخضع الموظفون لضريبة الدخل عند ممارستهم، ولكن في وقت لاحق، وقت التصرف. وأهم فائدة من الخطة الفرنسية المؤهلة هي الإعفاء من الرسوم الاجتماعية لكل من صاحب العمل والموظف، وهي نسبة مرتفعة جدا. ويمكن أن تتراوح معدلات الضرائب الاجتماعية بين 30 في المائة و 50 في المائة على صاحب العمل، و 20 في المائة إلى 40 في المائة تقيَّم على الموظف، رهنا بعوامل كثيرة.
كما يقف القانون اليوم، شيز لا يمكن تكرار فوائد إسو للمديرين التنفيذيين في كندا أو سنغافورة، وسيتم فرض ضريبة على هؤلاء الموظفين على انتشار في ممارسة الرياضة. ومع ذلك، من المتوقع أن تسن كندا تشريعات تسمح للموظف بتأجيل إثبات الدخل على الأسهم المكتسبة بموجب خطة خيار الأسهم حتى يتم بيع هذه الأسهم، بشرط استيفاء بعض الشروط. ويعد هذا تحسنا مقارنة بالقانون القائم، وهو يشبه فوائد المنظمة الدولية للتوحيد القياسي.
وبالإضافة إلى ذلك، سنت سنغافورة تشريعا مواتيا، ولكنها لا تتوفر إلا لبعض الشركات السنغافورية. لذلك شيز، كشركة أمريكية التي تمنح خيارات الأسهم، لن تستفيد من تعديل خطة خيارها لسنغافورة، والخيارات سيكون لها معاملة مماثلة لخيارات الأسهم غير المؤهلة في الولايات المتحدة.
وکما یوضح المثال أعلاه، یمکن ل شيز تحسین المعاملة الضریبیة لموظفيھا في المملکة المتحدة وفرنسا من خلال إرفاق إضافات لخطتھا الأمریکیة. قد يبدو تحديد مختلف العلاجات الضريبية وتعديل الخطة مرهقا، ولكن من المرجح أن يتم ضمان رضا الموظفين إذا كانت الخطة تعزز المزايا الضريبية المحتملة للموظف، وتعكس أفضل الممارسات المحلية.
كما يجب النظر في تكلفة الشركة في وضع أي خطة مزايا، بما في ذلك خطة خيار الأسهم. ويمكن أن يتفاوت توافر خصم التعويض للشركة الفرعية المحلية من ولاية قضائية إلى ولاية قضائية. وبالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى خطوات معينة مقدما لضمان توافر خصم. ولذلك، من المستصوب استعراض المتطلبات المحلية قبل تقديم الخطة.
وفي الولايات المتحدة، يكون الاستقطاع متاحا عموما لصاحب العمل في القانون العام فيما يتعلق بالانتشار المحقق عند ممارسة خيار غير مؤهل للأسهم، حتى لو كانت التكلفة قد ولدها كيان آخر، مثل المؤسسة الأم. بالإضافة إلى ذلك، هناك خصم متاح ل إسو وخطط شراء الأسهم الموظف إلى الحد الذي لم يتم الوفاء فترة عقد. ومع ذلك، في العدید من الولایات القضائیة التي سیتم فیھا دفع الموظف التابع للشرکة التابعة الأجنبیة في مخزون أولیاء الأمور، لن یکون الخصم متاحا إلا إذا کانت التکلفة تولد فعلیا من قبل الشرکة التابعة المحلیة. وفي حالات كثيرة، يجب توثيق رد المبالغ المدفوعة في اتفاق رسمي لتسديد التكاليف. وسيوضح استعراض المثال أعلاه النقطة.
سوف تحصل شيز على خصم في الولايات المتحدة لخيارات الأسهم غير المؤهلة، لل إسو التي لم يتم الوفاء بها فترة الاحتفاظ، وخيارات الأسهم الصادرة لموظفي الشركة. وستتلقى الشركة التابعة لها في المملكة المتحدة اقتطاعا من الشركات في المملكة المتحدة عن الخيارات التي يمارسها موظفو المملكة المتحدة في إطار الخطط المعتمدة وغير المعتمدة على حد سواء، شريطة أن يكون هناك اتفاق سداد مشترك بين الشركات يتم إبرامه في وقت المنح. ستسمح فرنسا عموما بالخصم إذا أصدر الوالد الأمريكى فاتورة، وتولد تكاليف التعويض من قبل الشركة الفرعية الفرنسية، واتفاقية رسمية قائمة، ولم يتم إصدار أسهم جديدة. في كندا، لن يكون هناك خصم متاح ما لم يتم دفع الموظفين نقدا بدلا من الأسهم. إذا تم سن تشريع مقترح مؤخرا، قد يكون هذا بديلا جذابا إذا كانت الخيارات سيتم تقديمها لقيم أكبر من 100،000 دولار كندي والشركة لديها نقد. وبهذه الطريقة، سوف شيز تكون قادرة على خصم القيمة الزائدة إذا كانت تدفع نقدا للموظف في وقت ممارسة الرياضة. ومع ذلك، هناك قضايا المحاسبة التي يمكن النظر فيها التي قد تجعل هذا البديل أقل جاذبية. وفي سنغافورة، لن يسمح بخصم الشركات إلا إذا تكبد الكيان السنغافوري التكاليف.
وباإلضافة إلى ذلك، يجب األخذ في االعتبار تأثير الضريبة على الشركات األم الذي يقوم بنقل المخزون إلى موظفي الشركة التابعة. على سبيل المثال، أصدرت وزارة الخزانة الأمريكية مؤخرا لوائح نهائية تنص على قواعد عدم التعرف على شركة تابعة تستخدم أسهم الشركة الأم لتأمين الممتلكات أو الخدمات لنفسها. وتهدف اللوائح إلى منع التطبيق في هذه المعاملات من & كوت؛ قاعدة الصفر. & كوت؛ عادة ما تحصل الشركة التابعة على أساس صفر في أسهم الشركة األم التي يتم تحويلها من قبل الشركة األم إلى الشركة التابعة. عندما تقوم الشركة التابعة بتحويل تلك الأسهم إلى طرف ثالث، يتم فرض ضريبة على الشركة التابعة على القيمة السوقية العادلة الكاملة للأسهم. تطبق اللوائح الجديدة & كوت؛ نموذج الشراء النقدي & كوت؛ بحيث ال يتم االعتراف بأي ربح) أو خسارة (من قبل الشركة التابعة إذا حدث نقل أسهم الشركة األم للموظف على الفور. وبالتالي، يجب على الشركات التابعة للولايات المتحدة من الشركات الأم الأجنبية الحرص على عدم الحصول على أسهم الشركة الأم قبل توزيعها على موظفيها وفقا لخطة تعويض الأسهم.
مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة (غاب) توفر قواعد للعلاج المواتي لتعويض خيارات الأسهم. شريطة أن يستخدم صاحب العمل طريقة القيمة الجوهرية لقياس تكاليف خيار المخزون، لا توجد عادة أية رسوم على البيانات المالية لتعويض خيار الأسهم. وبصفة عامة، إذا كان سعر ممارسة الخيار يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح، فإن جميع الشروط والأحكام محددة، والاستمرار في العمل هو حالة الطوارئ الوحيدة، فإن أسلوب القيمة الجوهرية يتطلب استخدام الطريقة الثابتة للمحاسبة، دون مقابل على البيانات المالية.
في السياق الدولي، يتم توحيد البيانات المالية للشركات التابعة الأجنبية مع البيانات المالية للشركة الأم الأم باستخدام غوغل غاب. وبالتالي، فإن نفس القواعد المواتية تنطبق على تعويض خيار الأسهم للموظفين الأجانب، عند توحيد البيانات المالية الأمريكية. بالإضافة إلى ذلك، فإن فرقة العمل المعنية بالقضايا الناشئة (إيتف) التابعة لمجلس معايير المحاسبة المالية تدرك قضايا خطة الأسهم العالمية & # 151؛ في أكتوبر 2000، تناولت إيتف المعالجة المحاسبية للمرور من خلال رسوم الضمان الاجتماعي لصاحب العمل في المملكة المتحدة للموظفين في المملكة المتحدة أنظمة الأسهم غير الموافق عليها.
ويتطلب التنفيذ الناجح لأي خطة استحقاقات فهم وقيمة متصورة من جانب الموظفين. ولذلك، فمن المستحسن لشركة تسعى لتنفيذ خطة الأسهم العالمية لجعل الاستثمار الكافي في إبلاغ الخطة على حد سواء للموظفين والإدارة المحلية. قبول الإدارة المحلية والاعتقاد في البرنامج أمر ضروري لنجاح البرنامج، وأنه ليس من المبكر أبدا لإشراكهم في هذه العملية. وعند وضع برنامج للاتصالات، من الأهمية بمكان أن يتم النظر في خلفية الجمهور، حيث قد يكون لدى بعض المشاركين فهم ضئيل لخيار الأسهم وما يمثله. وهناك أيضا قضايا ثقافية ينبغي النظر فيها من حيث أن مفهوم التعويض عن الإنصاف قد يكون جديدا على بلد معين. على سبيل المثال، فإن شركة الأدوات الجراحية الكبرى التي حققت مشاركة 80 في المئة في خطة الأسهم العالمية يعزو نجاحها إلى برنامج اتصالات تفاعلية فعالة.
وأخيرا، ينبغي إجراء مراجعة للأوراق المالية المحلية، وضوابط الصرف، وقوانين العمل لتجنب أي مخاطر محتملة. في بعض البلدان، قد تتطلب قوانين الأوراق المالية المحلية التسجيل وفقا لطرح الأسهم للموظفين. وفقا لقوانين البلد المحددة، قد يكون هناك إعفاء من متطلبات الإيداع المتاحة لخيارات خيارات الأسهم. وقد تكون هناك قواعد للرقابة على الصرف في بلد معين من شأنها أن تفرض صعوبات في تحويل الأموال النقدية عبر الحدود. وقد يكون لدى بلدان أخرى قوانين عمل يجب مراعاتها عند تحديد مزايا الخطة التي ينبغي توفيرها لفئة معينة من الموظفين.
ومن غير المحتمل أن يحقق نهج واحد لبرنامج عالمي للإنصاف أهداف الشركة وأن يحظى باستقبال جيد من قبل الموظفين. ومع ذلك، يمكن تنفيذ خطة الأسهم العالمية بنجاح إذا تم اتباع الخطوات المناسبة في البداية.
تطوير الموقع من قبل دس ويب بناة، تصميم كلايتون ولجنة الويب جيو.